สภาพคล่องที่แน่นอนของความสมดุลและเงื่อนไขของการดำรงอยู่ของมัน

บริษัท การค้าใดประสงค์จะดำเนินการต่อกิจกรรมต่างๆให้นานที่สุด ซึ่งหมายความว่าสถานภาพทางการเงินของกิจการควรมีความมั่นคงในระดับหนึ่ง และเพื่อให้ข้อสรุปเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินนั้นจำเป็นต้องดำเนินการขั้นตอนการวิเคราะห์บางอย่าง หนึ่งในสิ่งที่สำคัญที่สุดในหมู่พวกเขา แต่ง่ายมากคือการประเมินสภาพคล่องของงบดุล

วัตถุประสงค์ขององค์กรคือสภาพคล่องที่แน่นอน พิจารณาว่าความสมดุลขององค์กรมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดนี้หรือไม่โดยการสร้างสมดุลของสภาพคล่อง นี่เป็นวิธีการวิเคราะห์ที่ใช้กันมากที่สุดทั้งในรัสเซียและในประเทศอื่น ๆ ความหมายคือการเปรียบเทียบสินทรัพย์ที่จัดกลุ่มตามสภาพคล่องโดยมีหนี้สินจัดกลุ่มตามความเร่งด่วน ผู้จัดการฝ่ายการเงินแต่ละกลุ่มสามารถจัดกลุ่มตามวัตถุประสงค์การวิจัยหรือลักษณะเฉพาะของ บริษัท แต่เราจะพิจารณาตัวเลือกแบบดั้งเดิมซึ่งหมายถึงการแบ่งสินทรัพย์และหนี้สินออกเป็น 4 กลุ่ม

สภาพคล่องที่แน่นอนคือเกณฑ์คุณสามารถกำหนดเนื้อหาให้กับกลุ่มแรกได้ เงินสดมีสภาพคล่องที่แน่นอนและการลงทุนทางการเงินในระยะสั้นมีความเท่าเทียมกับพวกเขา เป็นที่น่าพอใจในการระบุเฉพาะ KFV ที่ไม่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับสภาพคล่อง

กลุ่มที่สองของสินทรัพย์ได้รับการยอมรับอย่างรวดเร็ว โดยปกติจะเรียกว่าลูกหนี้ระยะสั้นโดยสมมติว่ามีการแปลงเป็นเงินสดอย่างรวดเร็ว นอกจากนี้ยังมีสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นอยู่ด้วย

สินทรัพย์มีสภาพคล่องน้อยเรียกว่าช้าพวกเขาเป็นกลุ่มที่สาม เห็นได้ชัดว่าเงินสำรองของ บริษัท รวมทั้งการลงทุนทางการเงินในระยะยาว (ยกเว้นเงินฝากในเมืองหลวงขององค์กรอื่น ๆ ) จำเป็นต้องใช้ที่นี่

สินทรัพย์ไม่มีสภาพคล่องต่ำสุด ได้แก่ สินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นตลอดจนลูกหนี้ระยะยาว

ในทำนองเดียวกันเราจัดกลุ่มหนี้สินจัดอันดับกลุ่มเพื่อลดความเร่งด่วน ดังนั้นกลุ่มแรกจะมีภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุดซึ่งประกอบด้วยเจ้าหนี้การค้าและหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ

กลุ่มที่สองประกอบด้วยภาระผูกพันระยะสั้นอื่น ๆ ที่ไม่ได้รับมอบหมายให้กลุ่มแรก

ภาระผูกพันระยะยาวในรูปแบบเต็มรูปแบบของกลุ่มที่สามของหนี้สินนั่นคือคุณสามารถบันทึกได้ทั้งหมด 4 ส่วนของงบดุล

กลุ่มที่สี่เป็นเรื่องปกติที่จะพูดถึงเรียกว่าหนี้สินถาวรนั่นคือคนที่ไม่จำเป็นต้องได้รับคืน ซึ่งแสดงในส่วนที่สามในงบดุลประกอบด้วยเงินกองทุนและสำรอง ดังที่คุณจะเห็นการจัดกลุ่มหนี้สินทำได้ง่ายมากแทบไม่จำเป็นต้องคำนวณผลของส่วนยอด

เพื่อตรวจสอบว่าสภาพคล่องของสมดุลขององค์กรที่กำหนดหรือไม่ก็จำเป็นต้องเปรียบเทียบกลุ่มที่ได้รับเป็นคู่ จากขนาดของสินทรัพย์แต่ละกลุ่มจะต้องหักมูลค่าของกลุ่มหนี้สินที่เกี่ยวข้อง เงื่อนไขของสภาพคล่องที่แน่นอนของยอดเงิน - การมีส่วนเกินการชำระเงิน (หนี้สินเพิ่มเติมหนี้สิน) สำหรับสามคู่แรกของกลุ่มและการชำระเงินขาดดุล (หนี้สินเพิ่มเติมสินทรัพย์) สำหรับหลัง การปฏิบัติตามเงื่อนไขสุดท้ายเป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะเป็นการบ่งบอกว่าองค์กรมีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง นี้ในทางกลับกันเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับความยั่งยืนทางการเงิน

ควรสังเกตว่าสภาพคล่องแน่นอนสามารถบรรลุได้ยากมาก แต่การมุ่งมั่นเพื่อเป็นมั่นเหมาะคุ้มค่า ความจริงก็คือการขาดสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากขึ้นจะได้รับการชดเชยของเหลวน้อยลงเพียงเล็กน้อยเท่านั้น แต่ในทางปฏิบัติจะเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้เพื่อชำระคืนภาระผูกพันเร่งด่วน