รายงานบัตรองค์กร: ตัวอย่าง การบัญชีโดยใช้บัตรธนาคาร

เมื่อเร็ว ๆ นี้การตั้งถิ่นฐานบนบัตรองค์กรกลายเป็นเรื่องธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการส่วนใหญ่ เครื่องมือการชำระเงินเหล่านี้ง่ายต่อการจัดการ

การบัญชีบัตรองค์กร ค่อนข้างง่าย นักบัญชีที่มีประสบการณ์เป็นกฎไม่พบปัญหาเมื่อแสดงธุรกรรม ความลำบากอาจปรากฏในการรวบรวม ของรายงานบัตรองค์กร พนักงานที่ได้รับการออก จากนั้นพิจารณาคุณสมบัติของการสะท้อน

ข้อมูลทั่วไป

บัตรองค์กรเรียกว่าบัตรธนาคาร,เงินที่องค์กรเป็นของ ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขาค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานภายในกิจกรรมมืออาชีพของพวกเขาจะได้รับเงิน

สามารถใช้งานได้ ชำระด้วยบัตรนิติบุคคล การเดินทางธุรกิจธุรกิจการต้อนรับ เครื่องมือการชำระเงินนี้ไม่ได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคลของพนักงานการลงทะเบียนรายได้รวมทั้งผลประโยชน์ทางสังคม

ประเภท

มีบัตรเครดิตและการชำระบัญชี (เดบิต) ด้วยความช่วยเหลือของหลังการชำระเงินจะทำที่ค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ถือโดยองค์กรหรือเบิกเงินเกินบัญชี

เกี่ยวกับบัตรเครดิตตามลำดับการชำระหนี้จะทำที่ค่าใช้จ่ายของเงินที่ยืมมาจากโครงสร้างการธนาคาร

คุณสมบัติของการทำงาน

เติมเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคาร ด้วยเหตุนี้จะมีการส่งใบสั่งจ่ายไปยังองค์กรการธนาคาร

ใช้จ่ายเงินเป็นบัตรเท่านั้น ซึ่งอาจเป็นได้ทั้งการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดหรือการออกใบสำคัญแสดงสิทธิ เงินสด

บนบัตรองค์กร ขอบเขตของการตั้งถิ่นฐานไม่ได้ใช้,จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางเพื่อการชำระหนี้เงินสด ในขณะที่สถาบันการเงินที่แนะนำโดยคำแนะนำของธนาคารกลางสามารถกำหนดวงเงินในการออก ตัวอย่างเช่นสำหรับ นิติบุคคลของ Sberbank จำนวนเงินสูงสุดคือ 100 พันรูเบิลต่อวัน

ข้อดีของเครื่องมือการชำระเงิน

เราสามารถทราบข้อดีดังต่อไปนี้ในการใช้บัตรองค์กร:

• การควบคุมการใช้จ่ายเงินของพนักงาน ก่อนอื่นการดำเนินการทั้งหมดจะปรากฏในบัญชีขององค์กร ประการที่สอง รายงานบัตรองค์กรซึ่งสะท้อนถึงต้นทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง ๆ
• ความสามารถในการใช้เงินได้ตลอดเวลา การเข้าถึงเงินในบัญชีมีอยู่ตลอด 24 ชั่วโมง
• การปิดกั้นการดำเนินงานของการ์ดในกรณีที่เกิดปัญหา
• ความสามารถในการใช้เงินในต่างประเทศการเดินทางเพื่อธุรกิจ ไม่จำเป็นต้องได้รับเงินตราต่างประเทศเมื่อเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันจากรัสเซียคุณสามารถเติมเต็มบัญชีของพนักงานที่อยู่ต่างประเทศได้อย่างรวดเร็ว
• ประหยัดเวลาอย่างมากในการจองห้องพักและชำระเงินค่าตั๋วห้องพัก

แจ้งการตรวจภาษีและกองทุน

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่เปิดควรถูกส่งไปที่ FIU, ARIA และบริการด้านภาษี ขณะนี้องค์กรการธนาคารที่ให้บริการธนาคารจะส่งการแจ้งเตือนไปให้

แจ้งให้ทราบภายใน 7 วัน (ทำงาน)

ความแตกต่างที่สำคัญ

บัตรนิติบุคคล ออกสำหรับพนักงานเฉพาะรายขององค์กรคือชื่อ

การสะท้อนการดำเนินงานเข้า การบัญชีบนบัตรองค์กร จะดำเนินการตามกฎในบัญชีแยกต่างหาก

บัญชีธนาคารสามารถเปิดได้ทั้งในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ ในกรณีแรกคุณไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีเงินสกุลอื่นอีก ตามระเบียบของธนาคารกลางหมายเลข 266-P, ชำระด้วยบัตรนิติบุคคล สามารถดำเนินการได้ในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินของบัญชี เมื่อคุณได้รับตัวอย่างเช่นดอลลาร์ระบบธนาคารจะแปลงจำนวนเงินที่ต้องการ (จะแปลงรูเบิลเป็นดอลลาร์) โดยอัตโนมัติ

วัตถุประสงค์ของการใช้จ่าย

การกระทำตามกฎเกณฑ์กำหนดรายการของการดำเนินงานที่สามารถดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศโดยใช้บัตรนิติบุคคล:

• การได้รับเงินตราต่างประเทศเป็นเงินสดในต่างประเทศเพื่อจ่ายเงินค่าที่พักค่าเดินทาง
• การชำระค่าใช้จ่าย (ตัวแทน / การเดินทาง) ในองค์กรการค้า / บริการในต่างประเทศนอกประเทศรัสเซีย

การดำเนินการอื่น ๆ ถือว่าผิดกฎหมาย ดำเนินการตามโครงสร้างการธนาคาร

เอกสารท้องถิ่นขององค์กร

องค์กรต้องพัฒนากิจกรรมที่กำหนดกฎพื้นฐานสำหรับการใช้บัตรองค์กร ในเอกสารนี้มีความจำเป็นต้องสร้าง:

• รายการการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายที่พนักงานสามารถทำได้
• ขีด จำกัด ในการคำนวณ
• คำสั่งอนุญาต ของรายงานบัตรองค์กร.
• ข้อมูลเกี่ยวกับความไม่สามารถยอมรับได้ของการเปิดเผยรหัส PIN ต่อบุคคลที่สาม
• ระยะเวลาที่พนักงานจะต้องแจ้งล่วงหน้าเกี่ยวกับบัตรนิติบุคคล ในย่อหน้าเดียวกันขอแนะนำให้ระบุรายการเอกสารที่จะยืนยันข้อมูล

นอกจากนี้:

• คำสั่งของผู้จัดการกำหนดวงกลมของพนักงานที่มีสิทธิ์รับบัตรองค์กร
• ข้อสัญญาเกี่ยวกับความรับผิดกับพนักงานที่เกี่ยวข้องจะได้ข้อสรุป
• ผู้ถือบัตรพนักงานควรทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนในการใช้บัตรลงนาม

การส่งคืนและการออกตราสารการชำระเงินดำเนินการในสมุดบัญชีแยกประเภทพิเศษ

คุณสมบัติของการสะท้อน

การบัญชีภายใต้บัญชีกระแสรายวัน จะดำเนินการที่องค์กรที่ AC 55. มีการเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 55.4

หากบัญชีมียอดคงเหลือที่ไม่สามารถลดหย่อนได้ขอแนะนำให้สร้างบัญชีย่อยของคำสั่งที่สอง: "ยอดเงินขั้นต่ำ" และ "ขีด จำกัด การชำระเงิน"

หากองค์กรเปิดบัญชีหลายบัญชีแต่ละบัตร) บัญชีย่อย 55.4 จะถูกสร้างขึ้นสำหรับแต่ละบัญชี ถ้าบัตรหลายใบของพนักงานที่แตกต่างกันได้รับการวาดขึ้นสำหรับหนึ่ง p / s ซึ่งทำให้การชำระเงินภายในวงเงินทั่วไปจำเป็นที่จะต้องดำเนินการวิเคราะห์ทางบัญชีในบริบทของผู้ถือจะถูกกำหนดโดยองค์กรอิสระ

ในกรณีดังกล่าวเมื่อมีการเชื่อมโยงบัตรนิติบุคคลกับบัญชีการชำระบัญชีเดียวจะแนะนำให้สร้างบัญชีย่อยให้กับบัญชี 51 หรือ 52

การทำบัญชี

กฎสำหรับการสะท้อนการดำเนินงานเพื่อความสะดวกมีดังต่อไปนี้:

เพื่อสะท้อนการเติมเต็ม บัตรองค์กรใน "1C"เอกสาร" การถอนเงินจากบัญชี "ใช้และพบได้ในส่วน" ธนาคารและแคชเชียร์ "

การบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐาน

มีสองทางเลือกในการสะท้อนการดำเนินงาน: แบบง่ายและเป็นวิชาการ คุณลักษณะเหล่านี้จะแสดงในตาราง

ถ้าวันที่ ของรายงานบัตรองค์กร ตรงกับวันที่มีการสะท้อนการทำธุรกรรมในใบแจ้งยอดธนาคารธุรกรรมจะดำเนินการตามรูปแบบแรก

นอกจากนี้สำหรับทั้งสองตัวเลือกจำนวนเงินที่เสียหายควรจะนำมาพิจารณา:

รายงานบัตรองค์กร: ตัวอย่าง

พนักงานที่ได้รับเงินสำหรับรายงานต้องจัดเตรียมเอกสารที่บันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น ยืนยันเอกสารที่แนบมาด้วย กฎระเบียบที่เกี่ยวข้องได้รับการจัดตั้งขึ้นตามขั้นตอนที่ธนาคารกลางอนุมัติ

คำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของปีพ. ศ. 2544 ได้อนุมัติแบบฟอร์มมาตรฐานของรายงาน AO-1

อย่างไรก็ตามในแบบฟอร์มไม่มีบรรทัดที่คุณสามารถแสดงธุรกรรมบนบัตรองค์กรได้ คุณสามารถแก้ไขสถานการณ์ได้สองวิธี:

• กรอกแบบฟอร์มตัวอย่าง เนื่องจากมีการจัดตั้งขึ้นในคำสั่งซื้อองค์กรมีสิทธิ์ที่จะเพิ่มบรรทัดเพิ่มเติมในแบบฟอร์มแบบรวม
• พัฒนาฟอร์มด้วยตัวคุณเอง รูปแบบที่เป็นหนึ่งเดียวตั้งแต่วันที่ 01/01/2013 ไม่ถือว่าเป็นข้อบังคับสำหรับองค์กร ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องดังต่อไปนี้จาก FZ No. 402

ลองพิจารณาตัวอย่าง พนักงานได้รับ นิติบุคคลของ Sberbankซึ่งสามารถใช้ได้ 50,000 รูเบิล เขาได้รับคำสั่งให้ซื้ออุปกรณ์มัลติฟังก์ชั่ค่าใช้จ่ายของที่เป็น 110,000 รูเบิล ตามใบสั่งจ่ายเงินบัตรถูกโอนไป 65,000 รูเบิล หลังจากการซื้ออุปกรณ์ในยอดคงเหลือคือ 5,000 รูเบิล

นักบัญชีองค์กรเติมเต็มรูปแบบรายงานมาตรฐานในหลายบรรทัด ประการแรกมีกราฟแสดงจำนวนเงินตามวันที่เริ่มใช้บัตร:

• "ยอดคงเหลือบนแผนที่" บรรทัดนี้จะเต็มไปหากพนักงานไม่ได้ใช้เครื่องมือการชำระเงิน
• "หมายเลขบัตร ... " บรรทัดนี้ระบุข้อมูลหากมีการออกตราสารการชำระเงินก่อนการดำเนินการของงาน

ยอดคงเหลือในบัตรได้รับการยอมรับตามเงื่อนไขของตัวอย่างที่เท่ากับ 0 เนื่องจากพนักงานได้รับบัตรก่อนที่จะปฏิบัติตามคำสั่ง บรรทัด "บัตรที่ออกแล้ว" ระบุจำนวนและจำนวนเงินที่มีอยู่

เพื่อสะท้อนการเติมเต็มเงินทุนคอลัมน์ "ใบสั่งจ่ายเงิน" จะถูกเพิ่มลงในรายงาน ระบุวันที่และเลขที่เอกสารที่นี่

บรรทัด "รวม" ควรมีจำนวนยอดคงเหลือในบัตรที่ออกแล้วและจำนวนเงินที่โอนเพิ่มเติม ภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างรวม 115,000 รูเบิล

ที่ด้านหลังของรายงานเอกสารจะต้องระบุไว้ซึ่งพนักงานจะยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น พนักงานต้องระบุวันที่ของค่าใช้จ่ายและจำนวนเงิน

ถอนเงินสด

เมื่อพัฒนาแบบฟอร์มรายงาน,กำหนดสถานการณ์ที่พนักงานจะไม่สามารถชำระค่าบริการหรือสินค้าโดยการชำระบัญชีเงินสด ดังนั้นพนักงานจะต้องเบิกจ่ายตามจำนวนที่ต้องการ

เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินงานเหล่านี้มีการเพิ่มบรรทัดต่อไปนี้:

• "มันปิดแผนที่"
• "เงินสดหมดไปแล้ว"
• "วางบนแผนที่ผ่านทางเทอร์มินัล"
• "ยอดเงินสด"

การดำเนินงานทั้งหมดด้วยเงินทุนจะแสดงอยู่ที่ด้านหน้าของรายงาน

ใบเสร็จรับเงินของเอกสาร

พนักงานที่รับผิดชอบต้องรายงานต่อนักบัญชีหรือหัวหน้าองค์กร หลังจากนั้นเอกสารจะได้รับการตรวจสอบจากนั้นได้รับอนุมัติจากกรรมการขององค์กร

สินค้าบริการที่พนักงานซื้อกำลังจะมาถึง พนักงานจะได้รับใบเสร็จการรับรายงาน - ด้านล่างของแบบฟอร์ม หากในรูปแบบที่พัฒนาขึ้นโดยองค์กรจะไม่มีการจัดส่งใบเสร็จรับเงินจะทำในรูปแบบใด ๆ

การอนุมัติแบบฟอร์ม

ตามกฎทั่วไปเพื่ออนุมัติฟอร์มที่จัดทำขึ้นโดยบริษัท เองควรมุ่งหน้า ใบสั่งยาดังกล่าวได้รับการจัดตั้งขึ้นในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402 ข้อกำหนดเดียวกันนี้จะใช้บังคับหากองค์กรใช้รูปแบบเหมือนกัน

ตัวอย่างทั่วไปของรูปแบบของเอกสารหลักจะได้รับในภาคผนวกตามคำสั่งในการอนุมัตินโยบายการบัญชี

การเปิดบัญชี

ในการสร้างบัญชีด้วยบัตรองค์กรจากสถานประกอบการจะต้องมีเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการเปิด r / c เป็นประจำ นอกจากนี้จำเป็นต้องเขียนใบสมัครซึ่งรูปแบบที่ธนาคารจัดให้ เป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับผู้ถือบัตรพนักงานแต่ละคน มีเอกสารแนบมาพร้อมระบุพนักงานที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับหนังสือเดินทางเช่นเดียวกับเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับองค์กร (สำเนาของสัญญา) ธนาคารอาจขอรับหลักทรัพย์อื่นในกรณีที่จำเป็น